de Ment

Je pro výpočet daně z příjmů rozhodující datum vystavení dokladu nebo reálné datum úhrady?

modelová situace:

OSVČ
neplátce DPH
uplatněn výdajový paušál
doklad vystavený 28.12., platba připsána 10.1. v následujícím roce (2017)

bude částka započtena pro výpočet odvodu daně z příjmů v roce vystavení faktury nebo v roce připsání platby?

ocením ideálně odkaz na příslušnou pasáž/paragraf/odstavec v zákoně. děkuji

Upravil/a: de Ment

Odpovědět

Zajímavá 0 před 2669 dny

Sledovat Nahlásit

Diskuze: 1 příspěvek, nejnovější před 2669 dny

Odpovědi

Zbynas

2017, pokud vedete daňovou evidenci (rozhodným je datum opravdového zaplacení, tehdy se zapisuje do evidence)
2016, pokud vedete účetnictví (rozhodným je datum vystavení faktury, tehdy vznikl výnos pro daný rok, který je ve výnosech (6) zapsán právě pro rok, kdy byla faktura vystavena.

Zdroje:
http://www.ucetnikavarna.cz/diskuse/vypis-prispevku/forumid-13532-faktura-zaplacena-az-dalsi-rok/

http://www.superfaktura.cz/blog/jak-fakturovat-na-prelomu-roku-cislovani-zalohy-zdaneni/

a další …

Zdroj: http://www.ucetnikavarna.cz/diskuse/vypis-prispevku/forumid-13532-faktura-zaplacena-az-dalsi-rok/

1 před 2673 dny

0 Nominace Nahlásit

Diskuze k otázce

de Ment

první zdroj je bohužel v duchu „jedna paní v diskuzi tvrdila“
u druhého zdroje výše popsaná modelová situace vůbec nefiguruje (nejedná se o zálohy, služby byly dodány v „předchozím roce“, ve kterém byly také uhrazeny zálohy a vystavená faktura. poslední úhrada (dorovnání celkové částky za služby) však bude připsána na účet až v roce následujícím.

zkusím modelovou situaci rozvinout.

dodáváte službu za 50 000.
1.12. 2016 inkasujete zálohu 15 000
20.12. 2016 inkasujete zálohu 15 000
30.12. 2016 vystavíte fakturu (se započtením záloh)
10.1. 2017 inkasujete zbytek (50 000 – 30 000 = 20 000)

které částky budou započítány do dani z příjmů za který rok?
vedete daňovou evidenci (= uplatňujete výdajový paušál)

před 2669 dny Odpovědět Nahlásit

Nový příspěvek

Zajímavé otázky v kategorii Právo a zákony